| 〜竹内総合会計事務所からのご提案（D）〜 |
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| ３．自社で行う決算処理のポイント 〜これが解らないと出来ない〜 |
| １． | 決算のスケジュールの確認と関係者への連絡 | ||||||||
| ２． | 改正税法の確認 | ||||||||
| ３． | 決算整理事項の確認と修正作業 | ||||||||
| （１） | 資産負債勘定（現預金、仮払金、在庫、仕入債務、借入金等）の照合 | ||||||||
| （２） | 損益勘定の確定 | ||||||||
| ［１］ | 売上高の確定 → 「実現主義の原則」 | ||||||||
| ［２］ | 売上原価（棚卸の算定）の確定 → 「収益費用対応の原則」 | ||||||||
| ［３］ | 経過勘定（前受収益、未払費用等）の計上 → 「期間損益計算」 | ||||||||
| ［４］ | 減価償却費の計上 | ||||||||
| ［５］ | 引当金の計上 | ||||||||
| （３） | 消費税のチェック | ||||||||
| ４． | 決算書の作成 → パソコン会計ソフトで作成 | ||||||||
| ５． | 税額の計算 → 法人税等の計上 | ||||||||
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| ４．会社で出来る決算書のチェックポイント |
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会計事務所・税理士事務所が行っている決算書作成時のチェックポイントは以下の通りです。
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＜貸借対照表（バランスシート）＞
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＜損益計算書（Ｐ／Ｌ)＞
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| （１） | 全てのBS科目と内訳書の残高チェック | （１） | 棚卸資産の洗い替え | ||
| （２） | 経過勘定（仮払金、仮受金等）の整理 | （２） | 各勘定科目のチェック | ||
| （３） | 区分（流動、有形固定、繰延等）の確認 | ［１］ | 租税公課の内容確認 | ||
| （４） | 棚卸資産の残高確認 | ［２］ | 地代家賃の内訳書の作成 | ||
| （５） | 減価償却資産の明細のチェツク | ［３］ | 地代家賃の内訳書の作成 | ||
| （６） | 各種引当金の計上 | ［４］ | 法定福利費 | ||
| （７） | 借入金の長短区分の確認 | ［５］ | 会議費、交際費の区分の明確化 | ||
| （８） | 保険積立金（配当金等）の残高確認 | ［６］ | 減価償却費の計上 | ||
| （９） | 利益処分（損失処理）の確認 | ［７］ | 役員報酬、給与明細の作成 | ||
| ［８］ | 雑収入の内訳書の作成 | ||||
| ［９］ | 営業外、特別損益内訳書の作成 | ||||
| （３） | 法人税等未払金の計上 | ||||
| （４） | 前期繰越利益の引継ぎの確認 （前期の決算書との） |
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