| 〜竹内総合会計事務所からのご提案（D）〜 |
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貴社の概算顧問料の自動お見積りはこちらからどうぞ
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| １．会社の役割、会計事務所・税理士事務所の役割 | |||
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| ＜会社の役割＞ | ＜会計事務所・税理士事務所の役割＞ | |||||
| （月次決算処理の実施） |
（月次決算処理の実施） | |||||
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月次処理 | ■ | 月次監査の実施 | |||
| → |
現金出納帳、預金出納帳、振替伝票の作成 | → | 会計、税法に適合しているか | |||
| ■ | 月次残高科目の照合 |
■ | 年次決算処理 | |||
| → | B/S科目、P/L科目の残高＆内容のチェック | → | 棚卸の洗替、減価償却、引当金の計上等 | |||
| ■ | 消費税の処理 |
■ | 消費税のチェック | |||
| （年次決算処理の実施） |
（年次決算処理の実施） | |||||
| ■ | 残高内訳書（別表）の作成 |
■ | 決算書の作成 | |||
| → | B/S全科目、P/L科目の残高＆内容のチェック | （B/S,P/LC/R、利益処分案（損失処理案）） | ||||
| ■ | 税制改正の確認 |
■ | 税務申告書（各種別表）の作成 | |||
| → | 法人税、消費税、地方税 | |||||
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| ２．自社で行う月次決算のポイント 〜これが解らないと出来ない〜 |
| ■月次決算の流れ |
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月次予算の策定
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現預金出納帳の入力
(a) |
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売上帳仕入帳
の入力 (b) |
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普通仕訳
の入力 （ｃ） |
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月次残高試算表の作成
・貸借対照表（BS) ・損益計算書（PL) ・製造原価報告書（CR) 資金繰り実績表（CF) |
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月次残高試算表の報告と分析
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| ■月次決算のポイント |
| （１） | お金（現金，預金）は日々照合すること |
| （２） | 経過勘定（仮払金、仮受金等）は出来るだけ使わず、その場で処理 |
| （３） | 補助科目（預金、売掛金、買掛金、借入金、預り金等）を可能な限り作る →決算のとき楽！ |
| （４） | 月末棚卸の計上、月別引当（減価償却費、賞与等）の計上 →期間損益計算 |
| （５） | 消費税のチェック（課税・非課税・免税の区分） |
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